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Für die Durchführung des Zulageverfahrens ist eine Bundesbehörde, die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen - ZfA - bei der Deutschen Rentenversicherung Bund zuständig (§   81 EStG). Außerdem werden die Anbieter von Vorsorgeprodukten in erheblichem Umfang in das Verfahren mit eingebunden. Förderfähig...Einkommensteuer

Bei Ehegatten gelten Besonderheiten. Gehört nur ein Ehegatte zu dem nach §   10a Abs.   1 EStG begünstigten Personenkreis, wird dem anderen Ehegatten über §   79 Satz   2 EStG ein mittelbarer Zulageanspruch eingeräumt, wenn die Ehegatten nicht dauernd getrennt leben (§   26 Abs.   1...Einkommensteuer

Neben Sparbeiträgen zugunsten eines zertifizierten Altersvorsorgevertrages werden über §   82 Abs.   1 Satz   1 Nr.   2 EStG auch Tilgungsleistungen zu begünstigten Beiträgen definiert, für die der Berechtigte in den Grenzen des §   10a Abs.   1 EStG die Altersvorsorgezulage nach Abschn.   XI...Einkommensteuer

§   82 Abs.   1 Satz   1 Nr.   1 EStG bestimmt, dass nach Abschn.   XI EStG Beiträge im Rahmen der in §   10a EStG genannten Grenzen gefördert werden, wenn der Zulageberechtigte sie zugunsten eines auf seinen Namen lautenden Vertrags leistet, der nach §   5 AltZertG zertifiziert...Einkommensteuer

Sowohl im Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (AltZertG) als auch im Einkommensteuergesetz wird der Begriff "Altersvorsorgebeiträge" verwendet. Es ist allerdings zu berücksichtigen, dass sich der Begriff der Altersvorsorgebeiträge i.S.d. §   82 EStG von der Begriffsdefinition im AltZertG...Einkommensteuer

Der Abschn.   XI "Altersvorsorgezulage" ist durch das Altersvermögensgesetz1) AVmG v. 26.6.2001, BGBl. I 2001, 1310 = BStBl. I 2001, 420. in das Einkommensteuergesetz eingefügt worden. Er enthält materiellrechtliche und verfahrensrechtliche Regelungen zur Abwicklung des Zulageverfahrens, das...Einkommensteuer

Im Rahmen des Vermittlungsverfahrens zum Altersvermögensgesetz war die Förderung von selbstgenutztem Wohneigentum in Form eines sog. Zwischenentnahmemodells in die Regelungen des Abschn.   XI EStG mit einbezogen worden. Im Rahmen eines privaten kapitalgedeckten Altersvorsorgevertrages angespartes...Einkommensteuer

Einen unmittelbaren Anspruch auf Altersvorsorgezulage haben nach §   79 Satz   1 EStG Personen, die in §   10a Abs.   1 EStG als begünstigt aufgeführt sind. Voraussetzung ist folglich die Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung oder eine Gleichstellung, z.B. als Beamter,...Einkommensteuer

Die einfachste Variante ist ein zertifizierter Vertrag, bei dem dem Anleger bereits bei Vertragsabschluss ein Rechtsanspruch auf ein Darlehen eingeräumt wird - also ein klassischer Darlehensvertrag. Problematisch ist in der Praxis unter Umständen, dass §   82 Abs.   1 Satz   1 EStG fordert,...Einkommensteuer

Durch die Bezugnahme auf die Höchstbeträge des §   10a EStG hat der Gesetzgeber in §   82 Abs.   1 EStG zum Ausdruck gebracht, dass nicht alles, was der Anleger auf einen zertifizierten Altersvorsorgevertrag selbst einzahlt bzw. (ab 2008) an Tilgungsleistungen erbringt, begünstigte Altersvorsorgebeiträge...Einkommensteuer